Каков порядок определения выручки по УСН для признания сделки контролируемой?
Добрый день.
Между 2 организациями заключен договор .
Организации аффилированы по участникам общества.
Одна организация иностранная, другая на УСН Российская.
По итогам года получена выручка 135 млн. руб. , которая при УСН доходы- расходы признается кассовым методом у российской организации
Как определить порог 120 млн. рублей при УСН если прописано что он определяется по правилам главы НК РФ- Налог на прибыль?
Получается мы сделку должны признать контролируемой, но часть из поступивших денег это аванс за работы, которые выполнены в январе. По НУ - доход, а по методу начисления нет.
Спасибо.
Между 2 организациями заключен договор .
Организации аффилированы по участникам общества.
Одна организация иностранная, другая на УСН Российская.
По итогам года получена выручка 135 млн. руб. , которая при УСН доходы- расходы признается кассовым методом у российской организации
Как определить порог 120 млн. рублей при УСН если прописано что он определяется по правилам главы НК РФ- Налог на прибыль?
Получается мы сделку должны признать контролируемой, но часть из поступивших денег это аванс за работы, которые выполнены в январе. По НУ - доход, а по методу начисления нет.
Спасибо.
Comments
-
Добрый день,Цитата: Как определить порог 120 млн. рублей при УСН если прописано что он определяется по правилам главы НК РФ- Налог на прибыль?Сделайте отдельный расчет своих доходов по методу начисления. Для целей признания сделок контролируемыми пороговое значение суммы доходов всегда определяется по методу начисления, вне зависимости от метода признания доходов в применяемых сторонами сделки системах НО.Цитата: 9. Для целей настоящей статьи сумма доходов по сделкам за календарный год определяется путем сложения сумм полученных доходов по таким сделкам с одним лицом (взаимозависимыми лицами) за календарный год с учетом порядка признания доходов, установленных главой 25 настоящего Кодекса. При определении суммы доходов по сделкам федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, для целей настоящей статьи вправе проверить соответствие сумм полученных доходов по сделкам рыночному уровню с учетом положений главы 14.2 и главы 14.3 настоящего Кодекса.В случае, если лицо, получающее доход по сделкам, не исчисляет налог на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, используется величина суммы доходов по таким сделкам, определяемая расчетным путем с учетом порядка, установленного главой 25 настоящего Кодекса,с применением метода начисления.Так же не забывайте, что если у Вас с этим контрагентом были расходные сделки, то сумму его доходов так же нужно учитывать. И определять эту сумму так же нужно расчетным способом по методу начисления.
