Как рассчитать НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца?

Comments

• Здравствуйте!
  Вам в помощь
  Минфин сообщил, в какие сроки нужно перечислить НДФЛ с аванса, выплачиваемого в последний день месяца
  

  Цитата:Иначе обстоит дело, когда аванс выплачивается в последний день месяца, когдадата фактического получения дохода и дата выплаты аванса совпадают.Таким образом, сумма налога исчисляется в последний день месяца, за который работнику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности, поясняют авторы письма. Удержать исчисленную сумму НДФЛ нужно непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате по завершении месяца (п. 4 ст. 226 НК РФ), аперечислить налог — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода(п. 6 ст. 226 НК РФ).Напомним, что в определении Верховного суда от 11.05.16 № 309-КГ16-1804 также указано:если аванс перечисляется в последний день месяца, то у налогового агента возникает обязанность исчислить и удержать суммы НДФЛ, не дожидаясь выплаты второй части зарплаты .

  Суд разъяснил, когда перечислять НДФЛ, если аванс выплачивается работникам в последний день месяца
  В вашем случае з/плата за 1 половину месяца должна быть выплачена с учетом компенсации, поскольку нарушен срок, установленной выплаты (27)
• Здравствуйте.
  

  Цитата: НДФЛ сегодня нужно платить учитывая оклад полностью или только сумму аванса (за отработанные 15 дней)?

  30.11.2019 перечислена ТОЛЬКО зарплата за первую половину месяца? Если да, то НДФЛ необходимо удержать (п.4 ст.226 НК РФ) и уплатить (п.6 ст.226 НК РФ) именно с суммы "аванса".
• Добрый день.
  

  Цитата: Оклад у сотрудника 23000р. Предположим, что дата выдачи аванса в организации 27, а выдача з/п 12. Но аванс перевели сотруднику 30, списаны с р/с только 02.12.2019г.

  Сумму зарплаты, перечисленную 30 ноября, озвучьте.
• Цитата: Сумму зарплаты, перечисленную 30 ноября, озвучьте.

  10000р.
• Цитата: Цитата: Сумму зарплаты, перечисленную 30 ноября, озвучьте.10000р.

  В ноябре 20 рабочих дней, за первую половину месяца следовало выплатить 23000/20*10=11500. НДФЛ с этой суммы 1495.
  У вас какой порядок выплаты зарплаты за первую половину месяца установлен?
  Фактически вы выплатили чуть меньше, чем положено (11500-1495=10005). И позже, чем положено. Если будете выплачивать компенсацию за задержку выплаты (ст. 236 ТК), считайте от правильной суммы - 10005.
• Цитата: У вас какой порядок выплаты зарплаты за первую половину месяца установлен

  В том то и дело,что ничего не установлено, раньше выдавали опред. сумму, сейчас все разгребаю(
  Помогите, пожалуйста, сегодня нужно оплатить этот НДФЛ, а я запуталась и спросить не у кого(((
• Здравствуйте!
  

  Цитата: сегодня нужно оплатить этот НДФЛ, а я запуталась и спросить не у кого

  НДФЛ нужно уплатить сегодня или завтра (п 6 статьи 226 НК).
  Внимательно перечитайте ответ Инны (Гражданка Шилова).
  Выплата зарплаты за первую половину месяца осуществлена после окончания месяца, значит, НДФЛ нужно удержать и перечислить в бюджет.
• Цитата: Напомним, что в определении Верховного суда от 11.05.16 № 309-КГ16-1804 также указано: если аванс перечисляется в последний день месяца, то у налогового агента возникает обязанность исчислить и удержать суммы НДФЛ, не дожидаясь выплаты второй части зарплаты .

  т.е. НДФЛ исчисляем и нужно было удержать за весь месяц, а не за 15 дней?
• Цитата: т.е. НДФЛ исчисляем и нужно было удержать за весь месяц, а не за 15 дней?

  Вы совсем ответы не читаете? Вам ответили уже дважды:
  

  Цитата: НДФЛ необходимо удержать (п.4 ст.226 НК РФ) и уплатить (п.6 ст.226 НК РФ) именно с суммы "аванса".

  Цитата: за первую половину месяца следовало выплатить 23000/20*10=11500. НДФЛ с этой суммы 1495.

  НДФЛ удерживается и перечисляется с каждой выплаты зарплаты, выплаченной по окончании месяца.
  При каждой выплате части зарплаты, совершенной после окончания месяца, нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ
• Цитата: т.е. НДФЛ исчисляем и нужно было удержать за весь месяц, а не за 15 дней?

  НДФЛ удерживается из выплачиваемой суммы.
  
  Статья 226 НК:
  
  

  Цитата:4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщикапри их фактической выплатес учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

  Когда будете выплачивать зарплату за вторую половину ноября, тогда удержите НДФЛ из суммы зарплаты за вторую половину месяца.
  
  Оклад 23000.
  Аванс 10000. При выплате аванса 30 ноября и позднее нужно удержать НДФЛ 1300 и перечислить его в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты аванса. 8700 перечисляется работнику.
  
  Окончательный расчет:
  НДФЛ за ноябрь = 23000*13%=2990.
  К выплате всего за месяц 23000-2990=20010
  Нужно выплатить работнику 20010-8700=11310.
  Перечислить в бюджет 2990-1300=1690.
  
  Будете выплачивать зарплату пятью частями после окончания месяца, значит будуте пять раз удерживать НДФЛ из каждой части и перечислять его в бюджет.
• Цитата: Аванс 10000. При выплате аванса 30 ноября и позднее нужно удержать НДФЛ 1300 и перечислить его в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты аванса. 8700 перечисляется работнику.

  Уже перечислено 10000 рублей, а не 8700. НДФЛ с этой суммы - 1494.
  К выплате всего за месяц 23000-2990=20010
  Нужно будет выплатить работнику за вторую половину месяца 20010-10000 =10010.
  Перечислить в бюджет 2990-1494=1496.
• Цитата: Цитата: Аванс 10000. При выплате аванса 30 ноября и позднее нужно удержать НДФЛ 1300 и перечислить его в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты аванса. 8700 перечисляется работнику.Уже перечислено 10000 рублей, а не 8700. НДФЛ с этой суммы - 1494.К выплате всего за месяц 23000-2990=20010Нужно будет выплатить работнику за вторую половину месяца 20010-10000 =10010.Перечислить в бюджет 2990-1494=1496.

  Я расписала как оно должно было быть.
  "Аванс" установлен в сумме 10000, из этого я и исходила.
  Чтобы автору вопроса было понятно, что в случае, когда аванс перечисляется в последний день месяца и после, сумма аванса меняется, и работнику выплачивается меньшая сумма.
  
  Учитывая, что базовые знания у автора вопроса слабые, автор вопроса мог бы решить, что в случае выплаты аванса после окончания месяца НДФЛ нужно накручивать сверх суммы аванса. А я объяснила, что нужно удерживать.
• Цитата: Учитывая, что базовые знания у автора вопроса слабые, автор вопроса мог бы решить, что в случае выплаты аванса после окончания месяца НДФЛ нужно накручивать сверх суммы аванса. А я объяснила, что нужно удерживать.

  Всем огромное спасибо за пояснения!
• Цитата: Учитывая, что базовые знания у автора вопроса слабые, автор вопроса мог бы решить, что в случае выплаты аванса после окончания месяца НДФЛ нужно накручивать сверх суммы аванса. А я объяснила, что нужно удерживать.

  Это всё правильно. На будущее так нужно и делать.
  Но сейчас есть факт:
  

  Цитата: Цитата: Сумму зарплаты, перечисленную 30 ноября, озвучьте.10000р.

  Т.е. 10000 уже перечислено. А не 8700.
  Значит НДФЛ нужно перечислить не 1300, а 1494.
  

  Цитата: Уже перечислено 10000 рублей, а не 8700. НДФЛ с этой суммы - 1494.

  Надеюсь, такой НДФЛ и перечислили...
  
  Успехов!